تحوط القيمة العادلة إنفستوبيديا فوريكس

القيمة العادلة االنخفاض القيمة العادلة الطريقة األكثر موثوقية لتحديد القيمة العادلة لالستثمارات هي إدراج األوراق المالية في البورصة. إذا تداول سهم شيز في البورصة، فإن صانعي السوق يقدمون عرضا وسعر الطلب للأسهم شيز. يمكن للمستثمر بيع السهم بسعر الشراء إلى صانع السوق وشراء الأسهم من صانع علامة بسعر الطلب. وبما أن طلب المستثمر على السهم يحدد إلى حد كبير أسعار العطاءات والأسعار، فإن التبادل هو الطريقة الأكثر موثوقية لتحديد القيمة العادلة للأسهم. کیف یتم استخدام قیمة معرض أعمال التجميع أیضا في التوحید، وھي عبارة عن مجموعة من البیانات المالیة التي تعرض الشرکة الأم وشرکة تابعة کما لو أن الشرکتین شرکة واحدة. هذه المعالجة المحاسبية غير عادية لأن التكلفة الأصلية تستخدم لتقييم الأصول في معظم الحالات. تشتري الشركة األم حصة في شركة تابعة، ويتم عرض موجودات ومطلوبات الشركة التابعة بالقيمة السوقية العادلة لكل حساب. عند توحيد السجالت المحاسبية لكلتا الشركتين، يتم استخدام القيم السوقية العادلة للشركة التابعة لتوليد المجموعة المجمعة من البيانات المالية. العوملة في التقييم في بعض الحاالت، قد يكون من الصعب تحديد القيمة العادلة لألصل إذا لم يكن هناك سوق نشط لتداول األصل. وغالبا ما تكون هذه مشكلة عندما يقوم المحاسبون بإجراء تقييم للشركة. لنفترض مثلا أن المحاسب لا يستطيع تحديد قيمة عادلة لقطعة غير عادية من المعدات. يجوز للمحاسب استخدام التدفقات النقدية المخصومة الناتجة عن الموجودات لتحديد القيمة العادلة. وفي هذه الحالة، يستخدم المحاسب التدفقات النقدية الخارجة لشراء المعدات والتدفقات النقدية الداخلة الناتجة عن استخدام المعدات على مدى عمرها الإنتاجي. إن قيمة التدفقات النقدية المخصومة هي القيمة العادلة لألصل. يتم حتديد القيمة العادلة للمشتقات، جزئيا، بقيمة األصل املعني. إذا كنت تشتري 50 خيار المكالمة على الأسهم شيز، كنت شراء الحق في شراء 100 سهم من الأسهم شيز في 50 للسهم الواحد لفترة محددة من الزمن. إذا ارتفعت أسعار الأسهم شيز السوق، قيمة الخيار على الأسهم أيضا يزيد. سوق العقود الآجلة في سوق العقود الآجلة، القيمة العادلة هي سعر التوازن لعقود الآجلة. وهذا يساوي السعر الفوري بعد الأخذ بعين الاعتبار الفائدة المركبة (وتوزيعات الأرباح المفقودة لأن المستثمر يملك العقود الآجلة بدلا من المخزونات المادية) على مدى فترة معينة من الزمن. محاسبة التحوط ما هي محاسبة التحوط محاسبة التحوط هي طريقة للمحاسبة حيث يتم التعامل مع إدخاالت ملكية األوراق المالية والتحوط املعارضة على أنها واحدة. وتحاول محاسبة التحوط تقليل التقلب الناجم عن التعديل المتكرر لقيمة األدوات المالية، والمعروفة باسم الوسم بالسوق. ويتم هذا التقلب المنخفض من خلال الجمع بين الصك والتحوط كإدخال واحد، والذي يلغي الحركات المعارضة. خفض محاسبة التحوط إن نقطة التحوط في الوضع هي تقليل التقلبات في المحفظة اإلجمالية. إن محاسبة التحوط لها نفس التأثير باستثناء استخدامها في البيانات المالية. على سبيل المثال، عند المحاسبة عن الأدوات المالية المعقدة، مثل المشتقات، يتم تعديل القيمة عن طريق وضع علامة على السوق وهذا يخلق تقلبات كبيرة في حساب الأرباح والخسائر. وتعامل محاسبة التحوط التحوط المتبادل والمشتقات كإدخال واحد بحيث تتم الموازنة بين التقلبات الكبيرة. يتم استخدام محاسبة التحوط في مسك الدفاتر فيما يتعلق بالمشتقات. ومن أجل تقليل المخاطر اإلجمالية، غالبا ما تستخدم التحوط لمقابلة المخاطر المرتبطة بالمشتقات. تستخدم محاسبة التحوط المعلومات المستمدة من المشتقات والتحوط المرتبط بها كبند واحد، مما يقلل من ظهور التقلبات عند مقارنتها بالإبلاغ الفردي. إعداد التقارير مع محاسبة التحوط تعد محاسبة التحوط بديال لطرق المحاسبة التقليدية لتسجيل األرباح والخسائر. عند التعامل مع البنود بشكل فردي، مثل المشتقات وصندوق التحوط المرتبطة بها، سيتم عرض المكاسب أو الخسائر لكل على حدة. وبما أن الغرض من صندوق التحوط هو تعويض المخاطر المرتبطة بالمشتقات، فإن محاسبة التغطية تعالج البندين في بند واحد. وبدلا من إدراج معاملة واحدة من المكاسب وخسارة واحدة، يتم فحص الاثنين لتحديد ما إذا كان هناك مكسب أو خسارة إجمالية بين الاثنين ومجرد ذلك المبلغ إذا تم تسجيله. هذا النهج يمكن أن يجعل البيانات المالية أبسط، حيث سيكون لديهم بنود أقل، ولكن بعض الاحتمالات للخداع موجودة منذ لا يتم تسجيل التفاصيل بشكل فردي. استخدام صندوق التحوط يستخدم صندوق التحوط من أجل تقليل مخاطر الخسائر اإلجمالية من خالل افتراض وضع مقاصة فيما يتعلق بأمن أو مشتق معين. والغرض من الحساب ليس توليد الربح على وجه التحديد ولكن بدلا من ذلك للحد من تأثير الخسائر المشتقة المرتبطة بها، وخاصة تلك التي تنسب إلى سعر الفائدة أو سعر الصرف أو مخاطر السلع. ويساعد ذلك على تقليل التقلبات المتصورة المرتبطة بالاستثمار عن طريق التعويض عن التغييرات التي لا تعكس أداء الاستثمار وحده.